问题：
A . 4．32
B . 4．6
C . 4．92
D . 5．4
● 参考解析
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6（万元）
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32（万元）。（2013年教材P387-392）
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